Získaný kredit na daň z příjmu - Earned income tax credit

EITC

Spojené státy federální zápočet na daň z příjmu nebo kredit na výdělek ( EITC nebo EIC ) je vratný daňový úvěr pro pracující jednotlivce a páry s nízkým až středním příjmem, zejména s dětmi. Výše dávky EITC závisí na příjmu příjemce a počtu dětí. Aby mohla osoba nebo pár prohlásit za kvalifikované dítě jednu nebo více osob, musí být splněny požadavky, jako je vztah, věk a sdílené bydliště.

EITC postupně postupuje, má středně dlouhé plató a postupně pomaleji, než bylo postupně zaváděno. Vzhledem k tomu, že kredit postupně končí na 21% (více než jedno kvalifikující dítě) nebo 16% (jedno kvalifikující dítě), je vždy s ohledem na samotný EITC je lepší mít ještě jeden dolar skutečného platu nebo mezd. (S investičními příjmy se však zachází mnohem méně elegantně, protože jeden dolar z příjmu může mít za následek náhlou 100% ztrátu celého úvěru.) Pokud je EITC kombinován s několika dalšími programy prověřenými prostředky , jako je Medicaid nebo Temporary Assistance u Needy Families je možné, že se mezní daňová sazba ve výjimečných případech blíží nebo překračuje 100% v závislosti na státě bydliště; naopak, za určitých okolností může čistý příjem růst rychleji než růst mezd, protože EITC zavádí.

Získaný kredit na daň z příjmu byl součástí politických debat ve Spojených státech o tom, zda je lepší zvýšit minimální mzdu nebo zvýšit EITC. V náhodném průzkumu mezi 568 členy Americké ekonomické asociace v roce 2011 zhruba 60%ekonomů souhlasilo (31,7%) nebo souhlasilo s výhradami (30,8%), že by měl být rozšířen program zápočtu daně z příjmu.

Přehled

V roce 1969 Richard Nixon navrhl plán rodinné pomoci , který zahrnoval garantovaný minimální příjem ve formě záporné daně z příjmu . Sněmovna reprezentantů tento plán schválila, ale Senát nikoli. Během své prezidentské kampaně v roce 1972 navrhl George McGovern demograntu 1 000 $ na každého Američana. Kritici si během této doby stěžovali na to, že lidé nemusí pracovat pro živobytí, a viděli, že program má příliš malé stigma; během této doby měl Havaj zavedený požadavek na pobyt pro veřejnou pomoc, který jeden senátor státu na Havaji navrhl, že je nezbytný k odrazení „parazitů v ráji“.

Navrhl Russell Long a přijal v roce 1975, EITC poskytuje výhody pracujícím příjemcům se získaným příjmem, ale nikoli nepracujícím příjemcům. Původně skromný EITC byl při mnoha příležitostech rozšířen o daňovou legislativu, včetně široce propagovaného zákona o daňové reformě z roku 1986 , a byl dále rozšířen v letech 1990, 1993, 2001 a 2009 bez ohledu na to, zda zákon obecně zvýšil daně ( 1990, 1993), snížila daně (2001) nebo odstranila další srážky a kredity (1986). V roce 1993 prezident Clinton ztrojnásobil EITC. Dnes je EITC jedním z největších nástrojů boje proti chudobě ve Spojených státech. EITC se také používá hlavně k „propagaci a podpoře práce“. Většina příjmových opatření, včetně míry chudoby, kredit neúčtuje.

Kvalifikovaným dítětem může být dcera, syn, nevlastní dítě nebo jakýkoli další potomek (například vnuk, pravnuk atd.) Nebo bratr, sestra, nevlastní sestra, nevlastní bratr, nevlastní bratr, nevlastní sestra nebo jakýkoli další potomek ( jako neteř, synovec, pra-synovec, pra-pra-neteř atd.). Kvalifikované dítě může být také v procesu adopce za předpokladu, že bylo zákonně umístěno. Pěstouny se také počítají za předpokladu, že dítě bylo oficiálně umístěno nebo je členem širší rodiny. Mladší osamělý rodič nemůže žádat o EITC, pokud je také nárokovatelný jako kvalifikované dítě svého rodiče nebo jiného staršího příbuzného, ​​což se může stát v některých situacích rozšířené rodiny. Toto omezení se nevztahuje na manželský pár, který uplatňuje nárok na EITC s dítětem, i když je jeden nebo oba manželé mladší 19 let.

Osoba, která uplatňuje nárok na EITC, musí být starší než jeho oprávněné dítě, pokud „dítě“ není v daném daňovém roce klasifikováno jako „trvale a zcela zdravotně postižené“ (lékař uvádí rok nebo více). Kvalifikující „dítě“ může být až do věku 18 let včetně. Kvalifikující „dítě“, které je studentem prezenčního studia (jeden dlouhý semestr nebo ekvivalent), může mít až 23 let včetně. A osoba klasifikovaná jako „trvale a zcela zdravotně postižený “(jeden rok nebo více) může být jakéhokoli věku a může se považovat za kvalifikující„ dítě “za předpokladu, že jsou splněny ostatní požadavky. Rodiče si nárokují vlastní dítě (děti), pokud mají nárok, pokud se nevzdají letošního kreditu členovi širší rodiny, který má vyšší upravený hrubý příjem. Neexistuje žádný test podpory pro EITC. K dispozici je šestiměsíční plus jednodenní test sdílené rezidence.

V americkém zákoně o ozdravení a reinvesticích z roku 2009 byl EITC dočasně rozšířen o dvě konkrétní skupiny: manželské páry a rodiny se třemi nebo více dětmi; tato expanze byla do prosince 2012 prodloužena o HR 4853, daňovou úlevu, opětovnou autorizaci pojištění v nezaměstnanosti a zákon o vytváření pracovních míst z roku 2010 . S účinností pro evidenční období 2010, 2011, 2012 a 2013 podporoval EITC tyto daňové poplatníky:

  • Zvýšení výhod pro větší rodiny vytvořením nové kategorie nebo „třetí úrovně“ EITC pro rodiny se třemi nebo více dětmi. V této vrstvě se úvěr zavádí na 45 procentech příjmu (až ze 40 procent), čímž se efektivně zvyšuje maximální kredit pro tyto rodiny o téměř 600 dolarů.
  • Zvýšení úlevy za manželský trest zvýšením hranice příjmu, při které EITC začne u manželských párů postupně upouštět, na 5 000 USD nad částku pro nesezdané filery, čímž bude mít filmaři MFJ delší plató. Kombinovaný plató a rozsah postupného vyřazování u manželského podání společně stále není dvojnásobný než u jednotlivých spisovatelů, a proto stále existuje manželský trest, jen méně, než tomu bylo dříve.

Počátkem roku 2012 přijalo 26 států státní EITC: Colorado , Connecticut , Delaware , District of Columbia , Illinois , Indiana , Iowa , Kansas , Louisiana , Maine , Maryland , Massachusetts , Michigan , Minnesota , Nebraska , New Jersey , Nové Mexiko , New York , Severní Karolína , Ohio , Oklahoma , Oregon , Rhode Island , Vermont , Virginie a Wisconsin . Některé z těchto státních EIC jsou vratné a některé ne. Kromě toho bylo přijato několik malých místních EITC v San Francisku , New Yorku a Montgomery County, Maryland .

Získaný příjem

Získaný příjem je definován americkým zákonem o vnitřních příjmech jako příjem získaný osobním úsilím, přičemž hlavními zdroji jsou následující:

  • Mzdy, platy , spropitné , provize a další zdanitelné výplaty zaměstnanců.
  • Čistý výdělek ze samostatné výdělečné činnosti.
  • Hrubý příjem přijatý jako statutární zaměstnanec.
  • Invalidní platby prostřednictvím plánu zdravotního postižení soukromého zaměstnavatele přijaté před dosažením minimálního věku pro odchod do důchodu (62 let v roce 2011).
  • Nedaňový bojový plat, který obdržel člen amerických ozbrojených služeb, který se rozhodne zahrnout pro účely výpočtu EIC. Toto jsou volby typu všechno nebo nic. Pro každý daňový rok se servisní člen musí rozhodnout zahrnout buď všechny bojové odměny, nebo žádné.

Kvalifikační děti

Osoba nebo pár žádající o EITC s jedním nebo více oprávněnými dětmi musí vyplnit a připojit Plán EITC ke svým 1040 nebo 1040A. Tento formulář se ptá na jméno (jména) dítěte, číslo sociálního pojištění, rok narození, zda starší „dítě“ ve věku 19 až 23 let bylo klasifikováno jako student pro daný rok (stav na plný úvazek alespoň jeden dlouhý semestr nebo ekvivalentní časové období), bez ohledu na to, zda je starší „dítě“ během roku klasifikováno jako zdravotně postižené (lékař uvádí rok nebo více), vztah dítěte k žadateli a počet měsíců, kdy dítě žilo s žadatelem ve Spojených státech.

Chcete -li nárokovat osobu jako kvalifikující dítě, musí být splněny následující požadavky na vztah, věk a sdílené bydliště.

Vztah

V případě společného podání manželského páru, pokud je jeden z manželů v příbuzenském vztahu s dítětem v kterémkoli z níže uvedených vztahů, jsou oba manželé považováni za spřízněné s dítětem.

Žalobce musí být se svým oprávněným dítětem spřízněn krví, manželstvím nebo zákonem. Kvalifikovaným dítětem může být:

  • dcera, syn, nevlastní dítě nebo jakýkoli další potomek (například vnuk, pravnuk atd.),
  • nebo něčí bratr, sestra, nevlastní sestra, nevlastní bratr, nevlastní bratr, nevlastní sestra nebo jakýkoli další potomek (jako neteř, synovec, pra-synovec, pra-pra-neteř atd.),
  • nebo nevlastní dítě oficiálně umístěné agenturou, soudem nebo indickou kmenovou vládou. Autorizované agentury pro umístění zahrnují organizace osvobozené od daně s licencí států a také organizace zmocněné indickými kmenovými vládami k umístění indiánských dětí.
  • nebo adoptované dítě, včetně dítěte v procesu adopce, pokud bylo zákonně umístěno.

Dítě by se mohlo kvalifikovat jako kvalifikující dítě více než jednoho dospělého člena rodiny, alespoň zpočátku. Například v situaci rozšířené rodiny mohou rodič i strýc splňovat počáteční standardy vztahu, věku a bydliště, aby si mohli nárokovat konkrétní dítě. V takovém případě platí další pravidlo: Pokud může osamělý rodič nebo oba rodiče, bez ohledu na to, zda jsou manželé či nikoli, žádat o dítě (bydliště a věk), ale rozhodnou se vzdát se dítěte ne-rodiče, například prarodiče nebo strýčku nebo tetě, tento ne rodič může nárokovat dítě pouze v případě, že má vyšší upravený hrubý příjem (AGI) než kterýkoli rodič, který s dítětem žil alespoň šest měsíců.

To stále zůstává volbou rodičů. Za předpokladu, že rodič žije s dítětem po dobu nejméně šesti měsíců a jednoho dne, se může rodič kdykoli rozhodnout uplatnit nárok na své dítě za účelem získání zápočtu. V tiebreakerové situaci mezi dvěma nezadanými rodiči jde tiebreak k rodiči, který s dítětem žil nejdéle. V tiebreaker mezi dvěma non-rodiče, tiebreak jde k osobě s vyšším AGI. A v tiebreaker mezi rodičem a non-rodič, rodič vyhrává podle definice. K těmto situacím tiebreaker dochází pouze v případě, že daňová přiznání skutečně podá více než jeden člen rodiny, ve kterém si nárokují stejné dítě. Na druhou stranu, pokud se rodina může dohodnout, podle výše uvedených a následujících pravidel se mohou zapojit do omezeného množství daňového plánování, který člen rodiny si dítě nárokuje.

Stáří

Jediný rodič mladší 19 let žijící v situaci rozšířené rodiny je potenciálně nárokovatelný jako kvalifikující „dítě“ staršího příbuzného. A potenciálně nárokovatelný je také osamělý rodič mladší 24 let, který je také vysokoškolským studentem na plný úvazek (jeden dlouhý semestr nebo ekvivalent) žijící v situaci rozšířené rodiny. Pokud ano, mladší osamělý rodič nemůže žádat o EIC. Toto pravidlo neplatí pro manželský pár, který uplatňuje nárok na EIC s dítětem, i když je jeden nebo oba manželé mladší 19 let (toto pravidlo také neplatí, pokud starší příbuzný není povinen podat daňové přiznání, a následně buď nepodá, nebo pouze podá, aby obdržel plnou náhradu sražených daní.)

Obecně platí, že jeden sourozenec prohlašující druhého za své kvalifikující dítě musí být starší. V případě manželského páru, který podává společný návrat, musí být starší pouze jeden z manželů. Výjimkou z pravidla „musí být starší“ je případ oprávněného dítěte, které je klasifikováno jako „trvale a zcela zdravotně postižené“ (lékař uvádí rok nebo více). Takové „dítě“ může být jakéhokoli věku a požadavek na věk je považován za automaticky splněný (samozřejmě musí být stále splněny požadavky na vztah a sdílený pobyt).

Standardním pravidlem je, že kvalifikující „dítě“ musí být na konci daňového roku mladší 19 let. To znamená, že mladší osobě může být 31. prosince 18 let a 364 dní a požadavek na věk je splněn.

Tato věková hranice se prodlužuje pro kvalifikující „dítě“, které je rovněž studentem prezenční formy studia během některé části pěti kalendářních měsíců. Tento mladý dospělý musí mít na konci daňového roku pouze 24 let, aby byl splněn požadavek na věk (stále musí být splněny požadavky na vztah a pobyt). To znamená, že mladý dospělý, který je na plný úvazek alespoň část pěti různých měsíců, může mít 31. prosince 23 let a 364 dní a splňovat věkový požadavek, aby mohl být kvalifikačním „dítětem“ někoho jiného. Standardní podzimní semestr univerzity, ve kterém výuka začíná koncem srpna a pokračuje do září, října, listopadu a začátku prosince, se počítá jako součást pěti kalendářních měsíců. A podobný závěr platí i pro standardní jarní semestr. Pět měsíců však nemusí být po sobě jdoucích a lze je získat jakoukoli kombinací kratších období. Student na plný úvazek je student, který je zapsán na počet hodin nebo kurzů, které škola považuje za prezenční docházku. Studenti středních škol, kteří pracují v kooperativních zaměstnáních nebo kteří jsou v odborném středoškolském programu, jsou klasifikováni jako studenti denního studia. Školy zahrnují technické, obchodní a mechanické školy.

Osoba, která je klasifikována jako „trvale a zcela zdravotně postižená“ (lékař uvádí jeden rok nebo více), může být jakéhokoli věku a věk je automaticky splněn. Úplněji řečeno, definice „trvale a zcela zdravotně postiženého“ je, že osoba má mentální nebo fyzické postižení, nemůže vykonávat podstatnou výdělečnou činnost a lékař zjistil, že tento stav trval nebo se očekává, že bude trvat jeden rok nebo déle ( nebo že to může vést ke smrti).

Sdílené bydliště

Žalobce musí žít se svým oprávněným dítětem (dětmi) v padesáti státech a/nebo District of Columbia Spojených států více než polovinu daňového roku (podle pokynů je šest měsíců a jeden den v plánu EIC uvedeno jako 7 měsíců) . Americký vojenský personál umístěný mimo Spojené státy s prodlouženou aktivní službou je považován za žijící v USA pro účely EIC. Prodloužená aktivní služba znamená, že osoba je povolána do služby na dobu neurčitou nebo na dobu delší než 90 dnů (což je stále považováno za prodloužení aktivní, i když doba skončí méně než 90 dní).

Dočasné nepřítomnosti žadatele nebo dítěte z důvodu školy, pobytu v nemocnici, služebních cest, prázdnin, kratší doby vojenské služby nebo vězení nebo vazby jsou ignorovány a místo toho se počítají jako doba strávená doma. „Dočasné“ je možná nevyhnutelně vágní a obecně závisí na tom, zda se očekává, že se žadatel a/nebo dítě vrátí, a IRS neposkytuje žádné podstatné pokyny. Pokud se dítě narodilo nebo zemřelo v roce a doma žadatele byl domov dítěte nebo potenciální domov, po celou dobu, kdy bylo dítě v průběhu roku naživu, počítá se to jako život s žadatelem a podle pokynů je 12 měsíců zapsáno do Schedule EIC.

Na rozdíl od pravidel pro nárokování závislé osoby neexistuje pravidlo, že by kvalifikující se dítě neuživilo sebe sama. Dítě, které se živí samo, se stále může pro účely EIC kvalifikovat jako kvalifikující dítě. Pro starší vdané „děti“ existuje výjimka. Je -li jinak kvalifikované dítě vdané, musí mít žadatel možnost uplatnit nárok na toto dítě jako závislou osobu (a manželský pár musí mít dostatečně nízký příjem, aby nemusel podávat přiznání a buď nepodal nebo podává pouze za účelem uplatnění nároku na vrácení sražených daní).

Další požadavky

Investiční příjem nesmí být vyšší než 3 650 $ za daňový rok 2020. V důsledku amerického zákona o záchranném plánu z roku 2021 byl limit příjmů z investic zvýšen na daňový rok 2021 na 10 000 USD a bude upraven o inflaci.

Žalobce musí být občanem USA nebo cizincem s trvalým pobytem. V případě manželského podání společně, kde jeden z manželů je a jeden není, se manželé mohou rozhodnout, že budou s manželem -nerezidentem zacházet jako s rezidentem a budou mít celý svůj celosvětový příjem podléhající dani z USA, a poté budou mít nárok na EITC.

Filtři s oprávněnými dětmi i bez nich musí žít v 50 státech a/nebo District of Columbia Spojených států více než polovinu daňového roku (šest měsíců a jeden den). Portoriko, Americká Samoa, Severní Mariany a další území USA se v tomto ohledu nepočítají. Osoba na rozšířené vojenské službě se však považuje za splněnou tento požadavek po dobu výkonu služby.

Filtrující osoby, které si nenárokují nárokující dítě, musí být ve věku od 25 do 64 let včetně. U manželského páru bez kvalifikovaného dítěte musí být v tomto věkovém rozmezí pouze jeden z manželů. Pro jednu osobu s oprávněným dítětem neexistuje žádný jiný věkový požadavek sám o sobě kromě požadavku, aby tato osoba, která není sama, byla nárokovatelná jako kvalifikační dítě jiného příbuzného (viz věková část výše). Manželský pár s alespoň jedním oprávněným dítětem je jen příležitostně klasifikován jako nárokovatelný jiným příbuzným, zvláště pokud manželský pár dosáhl příjmu a rozhodne se uplatnit nárok na EITC.

Všechny podatelny a všechny nárokované děti musí mít platné číslo sociálního zabezpečení. Patří sem karty sociálního zabezpečení vytištěné s nápisem „Platné pouze pro práci s autorizací INS“ nebo „Platné pouze pro práci s autorizací DHS“.

Single, vedoucí domácnosti, kvalifikační vdova (er) a ženatý spis společně jsou stejně platné statusy pro EITC. Ve skutečnosti, v závislosti na příjmech obou manželů, může být Married Filing Jointly za určitých okolností výhodná, protože v roce 2009 začíná postupné vyřazování MFJ pro od 21 450 $, zatímco postupné ukončení od 16 450 $ pro ostatní stavy podání. Pár, který je legálně ženatý, může podat MFJ, i když žili celý rok odděleně a i když za rok nesdíleli žádné příjmy ani výdaje, pokud s tím oba manželé souhlasí. Pokud však oba manželé nesouhlasí nebo pokud existují další okolnosti, jako je domácí násilí, může se jako vedoucí domácnosti přihlásit manžel, který žil posledních šest měsíců v roce odděleně s dětmi a který splňuje další požadavky. Nebo pro pár, který je rozdělený, ale stále legálně ženatý, by mohli zvážit návštěvu účetního v různých časech a možná dokonce podepsat společný návrat při oddělených návštěvách. Existuje dokonce formulář IRS, který lze použít k žádosti o přímý vklad až na tři samostatné účty. Kromě toho, pokud osoba získá rozvod do 31. prosince, bude to trvat, protože je to rodinný stav v poslední den roku, který kontroluje pro daňové účely. Kromě toho, pokud je osoba do 31. prosince „právně oddělena“ podle státního zákona, bude to také platit. Jediným diskvalifikujícím stavem podání pro účely EIC je samostatné podání v manželství.

EIC postupně vyřazuje ze zisku nebo upraveného hrubého příjmu, podle toho, který z nich je vyšší.

Manželský pár v roce 2018, jehož celkový příjem byl jen plachých 24 350 $, z čehož přesně 3 500 $ byl investiční příjem, by získal maximální kredit za jejich počet způsobilých dětí (tj. 6 431 $ se 3 dětmi). Ale pokud tento pár místo toho měl 3 501 dolarů z investičních příjmů, pak - kvůli pravidlu, že pro jakéhokoli žadatele, ať už svobodného nebo vdaného, ​​s dětmi nebo bez dětí, nemůže být investiční příjem větší než 3 500 dolarů - místo toho obdrží nulové EIC. Jedná se o ztrátu až 6 431 USD kvůli jednomu dolaru investičního příjmu navíc a ztráta je téměř dvojnásobkem celé částky investičního příjmu páru. To je okrajový případ, ale existují příjmové rozsahy a situace, ve kterých zvýšení investičních dolarů povede ke ztrátě dolarů po zdanění. (Místo 24 350 $ začíná postupné vyřazování Single, Head of Household a Qualifying Widow (er) od 18 700 $.)

Za normálních okolností EIC vyřazuje relativně pomalu, na 16% nebo 21% v závislosti na počtu dětí.

Zamítnutí neuvážených nebo podvodných nároků

Osobě nebo páru bude EIC zakázán na dva roky, pokud o EIC požádají, pokud nejsou způsobilí, a IRS rozhodne, že „chyba je způsobena bezohledným nebo úmyslným ignorováním pravidel EIC“. Osoba nebo pár bude po dobu deseti let odmítnut, pokud uplatní podvodné tvrzení. Po tomto časovém období je nutné formulář 8862 obnovit. Tento formulář však není vyžadován, pokud byla EIC snížena pouze z důvodu matematické nebo administrativní chyby.

Příklady pro rok 2012 z IRS Pub. 596

Cynthia a Jerry Gray mají dvě děti ve věku 6 a 8 let. Za daňový rok 2012 jeden z manželů vydělal 10 000 $ na mzdách a druhý z manželů 15 000 $, navíc pár obdržel úrok 525 $ ze spořicího účtu. Vzhledem k tomu, že jsou v rozsahu postupného vyřazování, jejich EIC se postupně vyřadí z vyššího z dosaženého příjmu nebo upraveného hrubého příjmu. Vyhledají tedy v tabulce EIC 25 525 $ pro MFJ se dvěma dětmi a tato částka je 4 557 $. Vzhledem k tomu, že žádají o děti, budou muset Šedí také k daňovému přiznání připojit Plán EIC, který bude vyžadovat každé dítě, jméno dítěte, číslo sociálního pojištění, rok narození, vztah k páru a měsíce prožité s párem ve Spojených státech. Státy v průběhu roku 2012. Pokud Šedí použijí 1040A, na řádek 38a zadají 4 557 $. Pokud použijí formulář 1040, zadají na řádku 64a 4557 $.

Graf, 2020

Daňový kredit pro případ jednoho oprávněného dítěte

S jedním dítětem a rodičem, kteří podávají samostatně nebo jako hlava domácnosti, od roku 2020:

  • Daňový kredit se rovná 0,34 USD za každý dolar dosaženého příjmu pro příjem do 10 540 USD.
  • U příjmů mezi 10 540 a 19 330 $ je daňový kredit konstantní „plató“ na 3 584 $.
  • U příjmů mezi 19 330 a 41 765 USD se daňový kredit snižuje o 0,1598 USD za každý dolar vydělaný nad 19 330 USD.
  • U příjmů nad 41 765 USD je daňový kredit nulový.

To je znázorněno nejsvětlejší modrou plnou čarou:

EITC 2020

Dopad

Sociální dávky

V rámci tradičního blahobytu pokles výhod za dolar za dolar odpovídal růstu zisků. Analýza standardní křivky lhostejnosti ukazuje, že to vytváří "špičaté" rozpočtové omezení OABC, takže je velmi pravděpodobné, že balíček maximalizace užitku jednotlivce neobsahuje žádnou práci.
EITC, na rozdíl od tradičního blahobytu, vytváří „hladší“ rozpočtové omezení OABCD, takže je teoreticky mnohem pravděpodobnější, že balíček maximalizace užitku jednotlivce bude zahrnovat několik hodin práce.

S náklady 56 miliard $ v roce 2013 je EITC třetím největším programem sociální péče ve Spojených státech po Medicaid (275 miliard $ federální a 127 miliard $ státní výdaje) a stravenkách (78 miliard $). Téměř 27 milionů amerických domácností obdrželo v roce 2010 prostřednictvím EITC platby více než 56 miliard dolarů. Tyto dolary EITC měly významný dopad na životy a komunity národů s nejhůře placenými pracujícími v zemi, kteří do značné míry spláceli veškeré daně ze mzdy, které možná zaplatili. EITC je jedním z nejúčinnějších programů sociální péče ve Spojených státech. Úřad pro sčítání lidu, využívající alternativní výpočet chudoby, zjistil, že EITC v roce 2010 zvedlo 5,4 milionu nad hranici chudoby.

Stimulační efekty EITC a dalších politik zvyšujících spotřebu byly zpochybněny novějšími a přísnějšími studiemi. Haskell (2006) zjišťuje, že jedinečné vzorce výdajů příjemců jednorázových daňových úvěrů a stále globálnější dodavatelský řetězec pro spotřební zboží jsou kontraproduktivní pro produkci vysokých, lokalizovaných multiplikátorů. Místní multiplikační efekt umisťuje někam do rozmezí 1,07 až 1,15, což je více v souladu s typickou ekonomickou návratností. Nižší multiplikátor je způsoben příjemci, kteří kladou důraz na nákupy trvanlivých a „velkých vstupenek“, které se obvykle vyrábějí jinde, oproti místně vyráběným produktům a službám, jako jsou zemědělské produkty nebo návštěvy restaurací. Haskell však poukazuje na stříbrnou podšívku: příjemci, kteří využívají kredit k úsporám nebo investicím do nákupů velkých jízdenek, které podporují sociální mobilitu, jako jsou automobily, školné nebo zdravotní služby, mohou mít snad ještě důležitější výhody.

Díky své struktuře je EITC účinný při cílení pomoci rodinám s nízkými příjmy ve spodních dvou kvintilech-0–40% domácností. Naproti tomu pouze 30% pracovníků s minimální mzdou žije v rodinách blízko nebo pod federální hranicí chudoby, protože většinou jde o teenagery, mladé dospělé, studenty nebo manžele, kteří si doplňují studium nebo rodinný příjem. Odpůrci minimální mzdy tvrdí, že jde o méně účinný způsob pomoci chudým než o úpravu EITC.

EITC následuje grafický vzorec výhod, když jde do kopce, cestuje po náhorní plošině a pak se vrací zpět z kopce pomaleji, než šel nahoru. Například manželský pár se dvěma oprávněnými dětmi a ročním příjmem sedm tisíc dolarů obdrží EITC ve výši 2 810 USD (výstup do kopce). Za patnáct tisíc dolarů získá tento pár EITC ve výši 5 036 dolarů (plató). A za pětadvacet a třicet pět tisíc dolarů dostane stejný pár se svými dvěma dětmi EITC ve výši 4 285 USD a 2 179 USD.

Jedna osoba (jako osamělý rodič, teta, strýc, prarodič, starší sourozenec atd.) Jde na kopec stejnou rychlostí a dostane stejné maximální EITC pro dvě děti, které se kvalifikují, na plošině ve výši 5 036 USD. Ale jeden člověk má kratší náhorní plošinu. A tak jedna osoba se dvěma oprávněnými dětmi a příjmem pětadvaceti a pětatřiceti tisíci obdrží EITC ve výši 3230 USD, respektive 1 124 USD (při sestupu z kopce).

EITC postupně vyřazuje 16% s jedním oprávněným dítětem a 21% pro dvě děti a tři nebo více dětí. Proto je vždy vhodnější mít navíc padesát dolarů skutečného vydělaného příjmu (tabulka pro kroky EITC v krocích po padesáti dolarech).

Rozsah GRAFICKÝCH plató pro Married Filing Jointly pokračuje o pět tisíc dolarů déle, než je plateau pro ostatní statusy a tedy MFJ může být výhodné pro některá příjmová pásma. Single, vedoucí domácnosti a kvalifikační vdova (er) jsou stejně platné a způsobilé stavy podání pro nárokování EITC. Jediným diskvalifikujícím stavem je Ženatý spis samostatně. Pár však může podat žádost jako Ženatý spis společně, i když žili odděleně po celý rok, pokud byli legálně ženatí a oba souhlasili.

Dopad na zdraví

Přezkum EITC a stavových shod s EITC z roku 2016 zjistil významné dopady na duševní zdraví matek, porody s nízkou porodní hmotností a další zdravotní ukazatele související se zánětem.

Pracující matky

Podle studie z roku 2020 zvýšilo zavedení EITC zaměstnanost matek o 6 procent. EITC může vysvětlit, proč mají Spojené státy vysokou úroveň zaměstnanosti matek, a to navzdory absenci dotací na péči o dítě nebo rodičovské dovolené .

Náklady

Přímé náklady EITC na federální vládu USA činily v roce 2012 přibližně 56 miliard USD. IRS odhaduje, že 21% až 25% těchto nákladů (11,6 až 13,6 miliardy USD) je způsobeno platbami EITC, které byly vystaveny nesprávně příjemcům, kteří nesplňovaly podmínky pro získání výhody EITC, kterou obdrželi. Za daňový rok 2013 IRS zaplatila odhadem 13,6 miliardy dolarů ve falešných pohledávkách. IRS v letech 2003 až 2013 přeplatila v EITC až 132,6 miliardy dolarů.

Přímé fiskální náklady EITC mohou být částečně kompenzovány dvěma faktory: jakýmikoli novými daněmi (jako jsou daně ze mzdy placené zaměstnavateli) generovanými novými pracovníky přitahovanými EITC na pracovní sílu; a daně generované z dodatečných výdajů prováděných rodinami pobírajícími vydělaný kredit na daň z příjmu.

Někteří ekonomové poznamenali, že EITC může představovat snížení výdajů na nároky , které vyplývají z toho, že jednotlivci byli vyvedeni z chudoby jejich kontrolou dávek EITC. Protože však příjmy před zdaněním určují způsobilost pro většinu státních a federálních výhod, EITC jen zřídka mění způsobilost daňových poplatníků pro dávky státní nebo federální pomoci.

Nevybrané daňové kredity

Miliony amerických rodin, které mají nárok na EITC, jej neobdrží, v zásadě nechávají miliardy dolarů nevyžádané. IRS odhaduje, že přibližně 20 procent způsobilých daňových poplatníků si v každém daňovém roce neuplatňuje nárok na 7,3 miliardy USD na zápočet daně z příjmu (EITC).

Mnoho neziskových organizací po celých Spojených státech, někdy ve spolupráci s vládou as určitým veřejným financováním, zahájilo programy určené ke zvýšení využití EITC zvýšením povědomí o úvěru a pomoci s podáním příslušných daňových formulářů. Jedním z příkladů je Claim it! kampaň v Minnesotě, která byla zahájena v roce 2006, aby pomohla Minnesotanům získat EITC.

Stát Kalifornie požaduje, aby zaměstnavatelé každý rok informovali každého zaměstnance o EITC, a to písemně, současně s distribucí formulářů W-2.

Storefront daňová příprava, „RAC“, poplatky za přípravu a účet, vymáhání pohledávek třetích stran

RAL (Refund Anticipation Loans) jsou krátkodobé půjčky na zajištění očekávaného vrácení daně a RAC (Refund Anticipation Checks) jsou dočasné účty, které mají čekat na vrácení daně, které jsou poté vypláceny šekem nebo debetní kartou od banky. menší poplatky. Kombinace kreditu s výdělkem, RAL a RAC vytvořila hlavní trh pro průmysl přípravy daní z obchodu. Studie Brookings Institution o daňových poplatnících z Clevelandu z roku 2002 zjistila, že 47 procent subjektů, které tvrdí EIC, si koupilo RAL, ve srovnání s 10 procenty těch, kteří na EIC netvrdí. Odvětví přípravy daní odpovědělo, že nejméně polovina zákazníků RAL zahrnutých v datech IRS místo toho skutečně obdržela RAC.

Tyto finanční produkty byly kritizovány z různých důvodů, včetně zvýšených cen za přípravu daní, poplatků za účty, úrokových sazeb RAL a také praxe vymáhání pohledávek od třetích stran (tomu se dříve říkalo „křížové vymáhání“, což naznačovalo praxe, ale daňové prep společnosti se nyní zdají nejasněji odkazovat na praxi pouze jako „předchozí dluh“). K této praxi dochází, když jedna banka vydávající RAL nebo RAC sbírá pro jinou. To znamená, že tito věřitelé mohou klientovi vracet daň z běžného roku nebo jeho část pro účely vymáhání pohledávek od třetích stran a není jasné, jak široké jsou typy dluhů, za které banky inkasují. To je v kontrastu s omezenějšími typy dluhu, které IRS shromažďuje. Tato praxe, kdy jedna banka inkasuje dluh za jinou, nemusí být dostatečně sdělena klientovi pro přípravu daně; na druhé straně někteří klienti nemusí zveřejnit závazky, které vedou k zabavení jejich náhrad ze strany státu. U RAL i RAC klient uděluje bance první práva na vrácení daně a obojí nese stejné riziko bankovního výběru třetí stranou.

Reklamní fráze jako „Rychlé vrácení peněz“ byly považovány za klamavé a nezákonné, protože tyto finanční produkty nepřekračují převody nad rámec běžné automatizace zpracování daňového přiznání a nedávají jasně najevo, že se jedná o žádosti o půjčku. Počínaje daňovou sezónou 2011 IRS oznámilo, že již nebude poskytovat zpracovatelům a finančním institucím „indikátor dluhu“, který bankám pomáhá při určování, zda byly žádosti RAL schváleny. Počínaje daňovou sezónou 2013 již velké banky nenabízejí RAL, ale pouze RAC.

Článek z března 2013 v CNN Money však uvedl, že společnosti připravující daně nabízejí spousty finančních produktů podobných RAL. V článku se dále uvádí, že „NCLC [National Consumer Law Center] také zjistilo, že někteří stinní zpracovatelé daní dokonce nabízejí půjčky na vrácení daně, aby nalákali daňové poplatníky do svých kanceláří, ale nemají v úmyslu jim peníze půjčit.“

Viz také

Reference

Další čtení

externí odkazy

Informace/nástroje pro daňové poplatníky:

  • IRS EITC Assistant , který může pomoci určit, zda se člověk kvalifikuje pro EITC
  • Pokyny IRS 1040 2010 , pokyny k připsání zisku na stranách 45–48, volitelné listy 49–51, samotná tabulka kreditů 51–58. Pouze požadovaná příloha je plán EIC, pokud si někdo nárokuje kvalifikující dítě.
  • Plán IRS EIC . Osoba nebo pár, který požaduje nárokující dítě (děti), musí připojit tento formulář k daňovému přiznání 1040 nebo 1040A.
  • Publikace IRS 596 - Earned Income Credit , publikace zaměřená na lidi, kteří budou potenciálně nárokovat úvěr.

Organizace/kampaně:

Pozadí:

  • § 13 ( „daňová ustanovení týkající se důchodu, zdraví, chudoba, zaměstnanosti, zdravotní postižení, a dalších sociálních otázkách“) z domu způsoby a prostředky výbor ‚s Zelené knize poskytuje historické informace, včetně předcházejících parametrů EITC. (Verze, na kterou je odkazováno, je vydání z roku 2004. Poznámka: nevychází každoročně.)

Analýza zásad: